Индивидуальный предприниматель банкротится по правилам главы X закона № 127-ФЗ — тем же, что и обычный гражданин, с поправками § 2 (ст. 214–216): долги бизнеса и личные долги рассматриваются в одной процедуре, потому что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Ключевое решение, которое нужно принять до подачи заявления, — закрывать статус ИП или банкротиться действующим предпринимателем: от этого зависят последствия (запрет на новое ИП 5 лет) и порядок работы с налоговой.
Когда ИП обязан и когда вправе подать на банкротство
Обязанность возникает при долге от 500 000 ₽ и просрочке более 3 месяцев, если расчёт с одним кредитором делает невозможным расчёт с другими (п. 1 ст. 213.4). Срок — 30 рабочих дней с момента, когда предприниматель узнал об этом; за нарушение — штраф по ст. 14.13 КоАП РФ (1–3 тыс. ₽), а главное — риск, что суд посчитает поведение недобросовестным. Право подать есть при любой сумме, если очевидно, что расплатиться не получится (п. 2 ст. 213.4).
Кредитор — чаще всего ФНС или банк — вправе сам инициировать банкротство ИП при долге от 500 000 ₽ (для ИП как для граждан применяется общий порог). Налоговая делает это активно: по данным Федресурса, инспекции — заявители примерно в каждом десятом деле о банкротстве предпринимателей. Процедура по заявлению кредитора менее управляема: управляющего предлагает кредитор.
Закрывать ли ИП перед подачей заявления
| Банкротство действующего ИП | Закрыть ИП, банкротиться как гражданин | |
|---|---|---|
| Нормы | гл. X + § 2 (ст. 214–216) | гл. X, § 1.1 |
| Долги бизнеса | включаются | включаются (ИП отвечает всем имуществом — долги не исчезают с закрытием статуса) |
| После завершения | 5 лет нельзя регистрировать ИП и руководить юрлицом; 10 лет — руководить кредитной организацией (ст. 216) | 3 года нельзя руководить юрлицом; запрета на новое ИП нет |
| Деятельность в процедуре | возможна с согласия управляющего | нет, статус закрыт |
| Регистрация ИП прекращается | автоматически с момента признания банкротом (п. 1 ст. 216) | до подачи — через ФНС (форма Р26001, пошлина 160 ₽, онлайн — 0 ₽) |
В большинстве случаев мы рекомендуем закрыть ИП до подачи — так последствия мягче, и предприниматель сможет вернуться в бизнес сразу после процедуры. Исключения: действующие госконтракты, лизинг, лицензии, которые при закрытии статуса будут расторгнуты с убытками. Нюансы разбираем на странице услуги банкротство ИП.
Закрытие статуса не отменяет обязанности сдать отчётность и уплатить взносы за себя до даты исключения из ЕГРИП — это текущие платежи, которые не войдут в реестр, если возникли после подачи заявления.
Какие долги ИП урегулируются в процедуре
- Налоги и взносы: УСН, НДС, патент, НДФЛ за себя, страховые взносы за себя и работников, пени и штрафы ФНС;
- контрагенты: поставщики, арендодатели, подрядчики, лизинг, эквайринг;
- банки: бизнес-кредиты, овердрафты, личные кредиты, карты, поручительства за ООО;
- личные: ЖКХ, займы МФО, долги по распискам.
Не урегулируются даже при благополучном завершении (п. 5–6 ст. 213.28): задолженность по зарплате и выходным пособиям работникам, алименты, возмещение вреда жизни и здоровью, субсидиарная ответственность (если ИП был директором обанкротившегося ООО), а также убытки, причинённые умышленно или по грубой неосторожности. Вопрос об освобождении от остальных обязательств решает суд по итогам процедуры и может отказать при недобросовестности: сокрытии имущества, фиктивных сделках, предоставлении ложных сведений.
Налоговая как кредитор: чего ждать
ФНС — почти всегда участник банкротства ИП, и это главное отличие от банкротства наёмного работника. Инспекция включается в реестр в приоритетном порядке по текущим платежам, проверяет сделки за 3 года и вправе назначить выездную проверку за тот же период. Поэтому до подачи заявления:
- сверьтесь с ФНС по задолженности (сальдо ЕНС в личном кабинете) и сдайте все декларации — несданная отчётность в процедуре порождает доначисления «по максимуму»;
- поднимите историю расчётного счёта за 3 года: переводы «на карту себе», снятие наличных без документов, оплата личных трат со счёта ИП — всё это управляющий и ФНС будут рассматривать как вывод активов;
- подготовьте документы по крупным сделкам: продажа оборудования, автомобиля, переуступка договоров. Сделки по заниженной цене или с родственниками оспариваются по ст. 61.2 закона № 127-ФЗ.
Работники, имущество и залоги
Работники. При закрытии ИП их увольняют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ с уведомлением в срок по трудовому договору. Долги по зарплате — вторая очередь реестра и не прекращаются после процедуры: их придётся гасить в любом случае. Если ИП признан банкротом действующим — трудовые договоры прекращаются с даты решения суда.
Имущество бизнеса. Оборудование, товарные остатки, автомобиль, коммерческая недвижимость входят в конкурсную массу и реализуются на торгах. Защищено только имущество из ст. 446 ГПК РФ: единственное жильё без ипотеки, предметы обихода, профессиональное имущество стоимостью до 10 000 ₽ — для оборудования это редко применимо. Как проходит реализация — на странице реализация имущества при банкротстве.
Залог и лизинг. Залоговый кредитор получает до 80 % от продажи предмета залога (ст. 138, 213.27). Лизинговое имущество не принадлежит ИП — лизингодатель изымает его и предъявляет требование о сальдо. Если бизнес-кредит обеспечен ипотекой единственного жилья — применяются правила банкротства с ипотекой.
Процедура по шагам и сроки
- Подготовка (2–4 недели): решение о закрытии статуса, сверка с ФНС, сбор документов — список шире, чем у гражданина: выписки по расчётным счетам за 3 года, декларации, книга учёта, договоры с контрагентами, кадровые документы. Базовый перечень — в статье документы для банкротства физического лица.
- Публикация в ЕФРСБ — для ИП, в отличие от гражданина, обязательна за 15 дней до подачи заявления (п. 2.1 ст. 213.4).
- Подача в арбитражный суд по месту жительства. Госпошлина для должника — 0 ₽, депозит на вознаграждение управляющего — 25 000 ₽.
- Первое заседание (1–2 месяца): признание заявления обоснованным, введение реструктуризации долгов или сразу реализации имущества (при отсутствии дохода для плана — обычно сразу реализация).
- Реализация (6–10 месяцев): инвентаризация, оспаривание сделок, торги, расчёты с кредиторами.
- Завершение: отчёт управляющего, определение суда о завершении процедуры и о применении (или неприменении) ст. 213.28.
Итого 9–14 месяцев — на 2–3 месяца дольше, чем у обычного гражданина, из-за объёма документов и участия ФНС. Судебные расходы — около 45–50 тыс. ₽ (депозит, публикации, почта, торги). Стоимость сопровождения в ФинРестарт — 72 000 ₽ при любой сумме долга, рассрочка 6 000 ₽ × 12 месяцев; подробная разбивка — стоимость банкротства.
Можно ли ИП банкротиться через МФЦ
Да, но только после закрытия статуса и при соблюдении общих условий ст. 223.2: долг от 25 000 до 1 000 000 ₽, оконченное за отсутствием имущества исполнительное производство (либо основания для пенсионеров и получателей пособий), отсутствие имущества. Долги по налогам и взносам в перечень кредиторов включаются. На практике бывшие ИП редко подходят: долг обычно больше миллиона, а производства по налогам ФНС не спешит оканчивать. Условия — в статье внесудебное банкротство через МФЦ.
Частые вопросы
Можно ли открыть ИП сразу после банкротства?
Если статус закрыт до подачи заявления — да, запрета нет (но 5 лет нужно сообщать о факте банкротства при получении кредитов). Если банкротились действующим ИП — регистрация запрещена на 5 лет (п. 2 ст. 216).
Что будет с самозанятостью?
Статус плательщика НПД не прекращается банкротством, доход от него поступает в конкурсную массу за вычетом прожиточного минимума. После процедуры ограничений нет.
Спишут ли долги по налогам?
Задолженность по налогам и взносам — обычное требование третьей очереди; вопрос о её прекращении суд решает вместе с другими обязательствами по ст. 213.28. Исключений для ФНС закон не делает, но инспекция чаще других кредиторов заявляет о недобросовестности должника.
Нужно ли сдавать отчётность во время процедуры?
Да, пока статус действует. С даты признания банкротом ИП исключается из ЕГРИП, и последнюю отчётность сдаёт управляющий или сам должник по согласованию.
Банкротство влечет негативные последствия, в том числе ограничения на получение кредита и повторное банкротство в течение пяти лет. Предварительно обратитесь к своему кредитору и в МФЦ.
Банкротство ИП — процедура, где цена ошибки на этапе подготовки особенно высока: несданная декларация или неудачная сделка за год до подачи могут стоить всего результата. Юрист ФинРестарт бесплатно проанализирует выписки и долги и скажет, стоит ли закрывать статус и когда подавать. Записаться на консультацию. Первоисточник: ст. 216 закона № 127-ФЗ.
